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厦门市国非增值税一般纳税人 税局:“营改增”相关税收政策解读

作者:段建民 来源:菁制美食 浏览: 【 】 发布时间:2015-08-15 评论数:

2015新从业资历考试新原则《财经法规与会计职业品德》零基本通关网校视频(针对零基本备考会计从业考试学员,采用最新通行的微课授课方式,迅速掌握常识点,教授印象法让你一次通关)正在抢购中,相比看增值税一般纳税人。想一次通关的小同伴们赶忙举止吧!概况猛戳:

下文是最近关于营改增税务的33条热点问答,会计网小编将“营改增相关税收政策解读”一文分享给人人,希望能够助理副理各位理解营改增最新起色。

概况察看:

1.营改增的部门当代任事业指的是什么?

答:根据《财政部国度税务总局关于在上海市开展交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点的知照照望》(财税〔2011〕111号)中《应税任事领域疏解》规矩:部门当代任事业,是指环绕制造业、文明产业、当代物流产业等提供技术性、常识性任事的业务活动。包括研发和技术任事、讯息技术任事、文明创意任事、物流辅助任事、无形动产租赁任事、鉴证接洽任事。

2.处置当代任事业的征税人,是不是营业额抵达500万就要营业税改征增值税?

答:其实增值税普通纳税人。不是的,征税人处置当代任事业,假如属于《财政部国度税务总局关于在上海市开展交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点的知照照望》(财税〔2011〕111号)中规矩的部门当代任事业的领域,才要改征增值税,与营业额能否抵达500万元没相关联。

3. 假如我公司的注册资本30万,营业支出三四千,要不要营改增?

答:能否营改增与您公司的注册资本、营业支出没相关联。假如您公司处置的行业属于《财政部国度税务总局关于在上海市开展交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点的知照照望》(财税〔2011〕111号)中规矩的部门当代任事业和交通运输业的领域,那么您公司应该改征增值税。

4.软件开发任事(其他如:法律接洽、壮健接洽、培训接洽、教育接洽、设备租赁、车辆租赁、技术操纵费、软件打算、商品检验占定和管理接洽任事、装卸与搬运、广告代理、机械设备与出租与租售、建筑打算、商标注册代理、农林行业的技术开发和转让接洽任事及探望规划和工程接洽等)能否属于营业税改征增值税的领域?

答:根据《财政部国度税务总局关于在上海市开展交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点的知照照望》(财税〔2011〕111号)第八条规矩:“应税任事,是指陆路运输任事、旱路运输任事、航空运输任事、管道运输任事、研发和技术任事、讯息技术任事、文明创意任事、物流辅助任事、无形动产租赁任事、鉴证接洽任事。”

于是,听听厦门市。提供上述领域内的应税任事,属于营业税改征增值税的领域。

5.房产中介(其他如:房产租赁、物业、房地产开发企业、工程监理、电梯租赁、土木工程、二手车买卖代理、融资担保、人才一连教育、人才交换和人才雇用、洗车任事、社区医疗任事等)能否属于营改增领域?

答:根据《财政部国度税务总局关于在上海市开展交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点的知照照望》(财税〔2011〕111号)第八条规矩:“应税任事,是指陆路运输任事、旱路运输任事、航空运输任事、管道运输任事、研发和技术任事、讯息技术任事、文明创意任事、物流辅助任事、无形动产租赁任事、鉴证接洽任事。”

于是,提供不属于上述领域内的任事,不必要改征增值税。

6.应税任事的试点征税人,一般征税人的轨范为几何?

答:根据《财政部国度税务总局关于在上海市开展交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点的知照照望》(财税〔2011〕111号)第三条规矩:“应税任事的年应征增值税发卖额(以下称应税任事年发卖额)胜过财政部和国度税务总局规矩轨范的征税人为一般征税人,未胜过规矩轨范的征税人为小规模征税人。”及附件《交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点相关事项的规矩》:“《试点履行方式》第三条规矩的应税任事年发卖额轨范为500万元(含本数,下同)。对比一下厦门市国非增值税一般纳税人。”

于是,试点征税人在2011年度或截至2012年6月30日连续不胜过12个月提供给税任事的营业额算计除以(1+3%)后得出的发卖额不胜过500万的为小规模征税人。

7.营改增的征税人应税任事年发卖额胜过500万,能否不请求认定为一般征税人?

答:不可能。根据《国度税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般征税人资历认定相关事项的公告》(国度税务总局公告2012年第38号)规矩:“一、除本公告第二条外营业税改征增值税试点履行前(以下简称试点履行前)应税任事年发卖额胜过500万元的试点征税人,应向国税主管税务机关(以下简称主管税务机关)请求统治一般征税人资历认定手续。?

二、试点履行前已得到一般征税人资历并兼有应税任事的试点征税人,不需重新请求认定,由主管税务机关创造、送达《税务事项知照照望书》,告知征税人。”?

于是,假如在试点履行前不是一般征税人的,应税任事年发卖额胜过500万元,该当请求认定为一般征税人。

8.提供给税任事年发卖额没有胜过500万,要不要请求认定增值税一般征税人?

答:想知道增值税纳税人。根据《国度税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般征税人资历认定相关事项的公告》(国度税务总局公告2012第38号):“三、试点履行前应税任事年发卖额未胜过500万元的试点征税人可能向主管税务机关请求一般征税人资历认定。”

于是,假如您企业的应税任事没有胜过500万,您可能请求认定增值税一般征税人,也可能遵照小规模征税人征收。

9. 请问,营改增试点的征税人,应税任事年发卖额未胜过500万元的,要请求一般征税人能否有时间限定?

答:根据《福建省国度税务局关于营业税改征增值税试点征税人若干征收管理事项的公告》(闽国税公告〔2012〕3)规矩:“(三)试点履行前应税任事年发卖额未胜过500万元,可能未接到《营业税改征增值税征税人交纳营业税工夫营业支出确认知照照望》,但必要请求认定为一般征税人的试点征税人可能自2012年9月1日后依本条第一项规矩执行。”

所以,营改增试点应税任事年发卖额未胜过500万元的征税人可能自2012年9月1日滥觞请求,相关。没有最迟时间限定。

10.根据福建省国度税务局2012年3号公告规矩:“对2011年度或截至2012年6月30日连续不胜过12个月提供给税任事的营业额换算成应税任事年发卖额胜过500万元的试点征税人”假如公司于2011年7月成立,如何计算发卖额?

答:遵照2011年度可能从您公司成立之日起,截止2012年6月30日连续不胜过12个月的应税任事的营业额换算成应税任事年发卖额,这两个时间中,任一时间段内的发卖额胜过500万的,都必要向税务机关请求成为一般征税人。

11.部门当代任事业和交通运输业的税率是几何?

答:根据《财政部国度税务总局关于在上海市开展交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点的知照照望》(财税〔2011〕111号)规矩:“第十二条增值税税率:

(一)提供无形动产租赁任事,税率为17%.

(二)提供交通运输业任事,税率为11%.

(三)提供当代任事业任事(无形动产租赁任事除外),税率为6%.

(四)财政部和国度税务总局规矩的应税任事,税率为零。纳税人识别号字体。

第十三条 增值税征收率为3%.”

12.试点领域的一般征税人提供给税任事可抵扣进项税额的领域为哪些?

答:根据《交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点履行方式》(财税〔2011〕111号)规矩:“第二十二条下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

(一)从发卖方可能提供方得到的增值税公用发票上注脚的增值税额。

(二)从海关得到的海关入口增值税公用缴款书上注脚的增值税额。

(三)购进农产品,除得到增值税公用发票可能海关入口增值税公用缴款书外,遵照农产品收买发票可能发卖发票上注脚的农产品卖价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为:

进项税额=卖价×扣除率

卖价,是指征税人购进农产品在农产品收买发票可能发卖发票上注脚的价款和遵照规矩交纳的烟叶税。增值税一般纳税人章。

(四)经受交通运输业任事,除得到增值税公用发票外,遵照运输费用结算单据上注脚的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。相比看http://www.zengzhishuiziti.com/zengzhishuinashuirenhaoziti/290.html。进项税额计算公式:

进项税额=运输费用金额×扣除率

运输费用金额,是指运输费用结算单据上注脚的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、设立基金,不包括装卸费、安全费等其他杂费。

(五)经受境外单位可能小我提供的应税任事,从税务机关可能境内代理人得到的解缴税款的中华百姓共和国税收通用缴款书(以下称通用缴款书)上注脚的增值税额。”

13.营业税改征增值税后,哪些项目标进项不能抵扣?

答:根据《财政部国度税务总局关于在上海市开展交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点的知照照望》(财税〔2011〕111号)规矩:“第二十四条下列项目标进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、团体福利可能小我泯灭的购进货物、经受加工修缮修配劳务可能应税任事。其中触及的巩固资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、无形动产租赁,仅指公用于上述项目标巩固资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、无形动产租赁。

(二)非一般牺牲的购进货物及相关的加工修缮修配劳务和交通运输业任事。

(三)非一般牺牲的在产品、产制品所耗用的购进货物(不包括巩固资产)、加工修缮修配劳务可能交通运输业任事。

(四)经受的旅客运输任事。

(五)自用的应征泯灭税的摩托车、汽车、游艇,看着增值税的纳税人。但作为提供交通运输业任事的运输工具和租赁任事标的物的除外。”

14.原增值税一般征税人经受北京区域开出的技术操纵费增值税公用发票能否可能抵扣进项?

答:根据《财政部国度税务总局关于在上海市开展交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点的知照照望》(财税?2011?111号)附件《交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点相关事项的规矩》的规矩:“……3.原增值税一般征税人经受试点征税人提供的应税任事,下列项目标进项税额不得从销项税额中抵扣:

(1)用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、团体福利可能小我泯灭,其中触及的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、无形动产租赁,仅指公用于上述项目标专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、无形动产租赁。

(2)经受的旅客运输任事。

(3)与非一般牺牲的购进货物相关的交通运输业任事。

(4)与非一般牺牲的在产品、产制品所耗用购进货物相关的交通运输业任事。”

于是,原增值税一般征税人经受北京区域开出的技术操纵费增值税公用发票,听说增值税一般纳税人。假如不属于上述的领域是可能抵扣进项。

15. 请问如今试点征税人得到的进项发票能否可能抵扣?

答:您好,福建省营改增试点从11月1日滥觞,列入试点的征税人在11月1日后得到的?合规矩的进项发票才可能抵扣。

16.福建省营改增什么时候滥觞执行?

答:根据《福建省国度税务局关于营业税改征增值税试点征税人若干征收管理事项的公告》(闽国税公告〔2012〕3号)的规矩:“根据国务院第212次常务会议决心,国度税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点的知照照望》(财税〔2012〕71号),福建省将从2012年11月1日起正式履行营业税改征增值税(简称“营改增”)试点改动,交通运输业和部门当代任事业任事的征税人(以下简称“试点征税人”),增值税纳税人。按规矩申报交纳增值税,不再交纳营业税,由国税部门担任征管。……”

于是,福建省从2012年11月1日起正式履行营业税改征增值税试点改动。

17.根据财税〔2011〕111号规矩:听说票据套打软件“试点征税人中的一般征税人提供国际货物运输代理任事,遵照国度相关营业税政策规矩差额征收营业税的,其支出给试点征税人的价款,也允许从其得到的理想价款和价外费用中扣除;其支出给试点征税人的价款,得到增值税公用发票的,不得从其得到的理想价款和价外费用中扣除。”假如是得到的公用发票没有抵扣,能否可能扣除?

假如是小规模征税人提供国际货物运输代理任事,支出给试点征税人的价款,得到的公用发票能否可能从其得到的理想价款和价外费用中扣除?

答:根据《财政部国度税务总局关于在上海市开展交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点的知照照望》(财税〔2011〕111号)文件规矩,得到增值税公用发票的,纳税人识别号字体。就不能扣除差额,不论征税人能否进项抵扣。

试点征税人中的小规模征税人提供交通运输业任事和国际货物运输代理任事,遵照国度相关营业税政策规矩差额征收营业税的,其支出给试点征税人的价款,也允许从其得到的理想价款和价外费用中扣除。包括得到的公用发票上的价款。

18.交通运输业的小规模征税人到税局代开货物运输增值税公用发票,税率是遵照3%开具的吗得到货物运输专票能否遵照7%抵扣那么在申报表中,是遵照3%申报还是遵照7%来申报?

答:根据《财政部国度税务总局关于在上海市开展交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点的知照照望》(财税〔2011〕111号)文件规矩,小规模征税人的征收率是3%。你看增值税纳税人。处置交通运输业的小规模征税人代开的增值税公用发票遵照3%开具。

原增值税一般征税人经受试点征税人中的小规模征税人提供的交通运输业任事,遵照从提供方得到的增值税公用发票上注脚的价税算计金额和7%的扣除率计算进项税额,从销项税额中抵扣。

代开货运专票的小规模征税人应遵照3%来申报,得到代开货运专票的征税人遵照7%来抵扣。

19.当代任事业试点征税人是企业,之前地税是按期定额,请问营改增后能否变为查账征收?

答:根据《福建省国度税务局关于营业税改征增值税试点征税人若干征收管理事项的公告》(闽国税公告〔2012〕3号)规矩:“(二)对2012年11月1日前主管地税机关核定征收的试点征税人中的个别工商户,纳税人识别号字体。主管国税机关在2013年6月30日前可一连遵照主管地税机关2012年核定的营业额换算成不含税发卖额征收增值税;但兼有发卖应税货物或提供给税劳务的,应于2012年11月20日前重新核定应征税额。此外试点征税人自2012年11月1日起实行查账征收。”

于是,税局:“营改增”相关税收政策解读。除了原主管地税机关核定征收的试点征税人中的个别工商户外,此外试点征税人自2012年11月1日起实行查账征收。

20.已在地税部门统治税务注册的试点征税人原则上不再重新统治税务注册,但其税务注册证正本、正本尚未加盖主管国税机关印章的,应于2012年11月1日后主管国税机关加盖印章,请问是这样的吗这个规矩与征税人可能在试点征税人自2012年9月1日起可向主管国税机关请求统治各类增值税发票的票种核定等手续,能否会有争持?

答:没有争持,根据《福建省国度税务局关于营业税改征增值税试点征税人若干征收管理事项的公告》(闽国税公告〔2012〕3号)规矩,为了征税人能在11月1日一般开具发票,11月1日前要统治相关的税务注册、发票领购及资历认定等后期的计划办事。非增值税纳税人。而11月1日后在税务注册本上加盖印章,是没有争持的。

21. 营改增后,试点小规模征税人操纵的发票能否跟原增值税征税人一样操纵网络开具?

答:根据《福建省国度税务局关于印发〈营业税改征增值税试点发票跟尾办事履行计划〉的知照照望》(闽国税函〔2012〕205号)文件规矩:试点征税人领用《福建省国度税务局通用机打发票》(除二联平推式160mm×63.5mm(客运公用)和单联卷式44mm×127mm(出租汽车公用)外)均应归入网络发票管理编制实行开具。

于是,试点征税人应操纵网络开具发票。

22.我公司属于营改增的征税人,所属期10月份是不是遵照素来的营业税在地税交纳?

答:根据《福建省国度税务局关于营业税改征增值税试点征税人若干征收管理事项的公告》(闽国税公告〔2012〕3号)规矩:“五、申报征收

(一)自2012年11月1日起,试点征税人在国税机关交纳或解缴税款,但所属期为2012年10月之前的税款仍在地税交纳。试点征税人自2012年12月份征税申报期起,向主管国税机关申报交纳2012年11月份及此后的增值税。”

23.营改增征税人申报能否与应税发卖增值税一般征税人申报填写不同申报表?

答:关税。填写异样的增值税申报表。只是在申报表中增加应税任事栏目,对比一下增值税一般纳税人章。新老增值税征税人两全,主表栏次不变。

24.原先享用营业税优惠的,营改增后能否一连享用?

答:根据《交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点过渡政策的规矩》(财税【2011】111号)规矩,假如试点征税人一经遵照相关政策规矩享用了营业税税收优惠,在赢余税收优惠政策期限内,遵照本方式规矩享用相关增值税优惠。

另根据《福建省国度税务局关于营业税改征增值税试点征税人若干征收管理事项的公告》(闽国税公告【2012】3号)规矩,试点履行后一连享有税收优惠政策的营业税改征增值税的试点征税人,应于2012年10月20日前按规矩提供请求原料(详见附件1)向主管国税机关统治增值税退(免)税资历认定或报备手续。

25.素来实行的是差额征税政策,那么营改增之后能否还可能一连实行差额征收?

答:根据《交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点过渡政策的规矩》(财税【2011】111号)规矩:对比一下一般。试点征税人提供给税任事,遵照国度相关营业税政策规矩差额征收营业税的,允许其以得到的理想价款和价外费用,扣除支出给非试点征税人(指试点区域不遵照《试点履行方式》交纳增值税的征税人和非试点区域的征税人)价款后的余额为发卖额。

于是,素来实行的是差额征税政策,营改增之后还可能遵照规矩一连实行差额征收。

26. 营改增后,试点征税人企业所得税能否要从地税移到国税?

答:想知道税收政策。目前没有文件规矩,营改增的征税人企业所得税也改为国税管征,增值税一般纳税人。于是,试点征税人的企业所得税原一经在地税交纳的,目前还是在地税交纳。

另根据《国度税务总局关于调整新增企业所得税征管领域题目的知照照望》(国税发〔2008〕120号)规矩:2009年起新增企业所得税征税人中,应交纳增值税的企业,其企业所得税由国度税务局管理;应交纳营业税的企业,其企业所得税由场地税务局管理。于是,从2012年11月1日起,新增的试点征税人,企业所得税应在国税交纳。相比看增值税一般纳税人。

27.试点征税人混业谋划如何确定其税率或征收率?

答:根据《财政部国度税务总局关于在上海市开展交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点的知照照望》(财税?2011?111号)附件2《交通运输业和部门当代任事业营业税改征增值税试点相关事项的规矩》的规矩:“试点征税人兼有不同税率或征收率的发卖货物、提供加工修缮修配劳务可能应税任事的,该当判袂核算适用不同税率或征收率的发卖额,未判袂核算发卖额的,你看4803增值税发票查询 增值税专用发票字体 增值税发票真伪查询。遵照以下方法适用税率或征收率:

1.兼有不同税率的发卖货物、提供加工修缮修配劳务可能应税任事的,从高适用税率。

2.兼有不同征收率的发卖货物、提供加工修理修配劳务可能应税任事的,从高适用征收率。

3.兼有不同税率和征收率的发卖货物、提供加工修缮修配劳务可能应税任事的,从高适用税率。”

28.征税人之前一经是国税的增值税一般纳税人,非增值税一般纳税人。同时谋划应税任事(交通运输业除外),如今还要重新采办防伪税控设备和实行培训吗?

答:一经是国税的增值税一般征税人,不消重新采办防伪税控设备,不需培训。若有必要,请与任事单位联系。假如若开票编制不是V6.15版本,要联系任事单位进级。

29.技术操纵费改征增值税后,发票要如何开具譬喻可能开具增值税公用发票吗?

答:根据《福建省国度税务局关于营业税改征增值税试点征税人若干征收管理事项的公告》(闽国税公告〔2012〕3号)规矩,试点履行后,除经原主管地税机关容许自行印制的印有单位称号的营业税平常发票可准许一连操纵至2013年6月30日外,其他试点征税人自2012年11月1日起,提供给税任事应操纵国税机关出售或监制的增值税公用发票、货物运输业公用发票以及增值税平常发票等。

看待认定为一般征税人的,可能根据规矩开具增值税公用发票。相比看增值税纳税人。

30.征税人收到税务机关收回的营业税改征增值税知照照望,有附件一、二两张表,能否需将表格填写后交到国税?

答:必要遵照主管税务机关的请求恳求填写好附件一和附件二在9月20日之前交回国税主管税务机关。

31.征税人收到税务机关发的《营业税改征增值税征税人确认探望表》应该如何填写操纵何种税控设备、主营行业编码、能否国地税共管户、核定的营业额、税额、谋划项目?

答:操纵何种税控设备:填写征税人营改增之前操纵过的税控设备,假如没有操纵的可能不填写该项;

主营行业编码:遵照国度轨范《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2011)的国标行业编码填写;

能否国地税共管户:假如征税人之前在国地税都统治了税务注册,属于国地税共管户;

核定的营业额、税额:核定征收的征税人填写核定的现实情状;

谋划项目:遵照试点应税任事疏解领域填写。

32.没有接到国税局确切认知照照望,是不是也要到国税部门确认,能否也要报送原料?

答:根据《福建省国度税务局关于营业税改征增值税试点征税人若干征收管理事项的公告》(闽国税公告〔2012〕3号)规矩:“未接到确认知照照望书但属于试点领域的征税人,应于2012年9月20日前到主管国税机关统治确认手续。增值税纳税人。逾期未确认的,主管国税机关依照《中华百姓共和国税收征收管理法》的相关规矩处理。”

假如是您企业谋划领域属于营改增的领域,也该当在规矩时限内到主管国税部门确认,并报送相关原料。非增值税一般纳税人。

33.营改增的征税人在确认之后能否一并请求增值税一般征税人?

答:根据《福建省国度税务局关于营业税改征增值税试点征税人若干征收管理事项的公告》(闽国税公告〔2012〕3号)规矩,营改增试点征税人要在9月20日之前到国税实行确认,可能同时请求增值税一般征税人。厦门市国非增值税一般纳税人。

注:热点难点题目解答仅供参考,具体执行以法律、法规、规章和模范性文件的规矩为准。

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